Ob für die Steigerung der Reichweite oder den Einsatz von KI-Agents im Marketing: Viele Unternehmer nutzen Plattformen wie TikTok oder andere ausländische Dienstleister. Doch Vorsicht bei der Konto-Einrichtung: Wer sich versehentlich als „Privatperson" anmeldet, zahlt oft 19 % Umsatzsteuer, die nicht als Vorsteuer abziehbar ist. Wir zeigen Ihnen, wie Sie dieses Problem lösen.
Das Problem: B2C-Abrechnung trotz Unternehmereigenschaft
Geben Sie bei der Registrierung (z. B. bei TikTok UK Ltd.) keine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) an, behandelt die Plattform Sie als Endverbraucher. Die Folge: Es werden Rechnungen inklusive 19 % deutscher Umsatzsteuer über das sogenannte OSS-Verfahren (One-Stop-Shop) ausgestellt.
Die steuerliche Konsequenz: Da Sie die Leistung als Unternehmer beziehen, müsste zwingend das Reverse-Charge-Verfahren greifen. Das bedeutet: Der Dienstleister stellt eine Netto-Rechnung aus, und Sie deklarieren die Steuer in Deutschland selbst. Da die Ihnen vorliegende Rechnung aber die Steuer offen ausweist (B2C-Logik), ist sie formal unrichtig. Das Finanzamt verweigert in diesen Fällen den Vorsteuerabzug. Die gezahlte Steuer wird somit zu einem echten Kostenfaktor.
Rechtslage: Besteht ein Anspruch auf Korrektur?
Obwohl das Vereinigte Königreich kein EU-Mitglied mehr ist, orientiert sich beispielsweise TikTok UK bei EU-Kunden weiterhin an der EU-Mehrwertsteuer-Systemrichtlinie:
- Berichtigung möglich: Nach Art. 203 MwStSystRL (analog § 14c UStG) können fehlerhafte Rechnungen grundsätzlich berichtigt werden.
- Neutralitätsprinzip: Der EuGH betont, dass die Mehrwertsteuer den Unternehmer nicht belasten darf (Grundsatz der steuerlichen Neutralität), solange kein Steuerausfall droht.
- Die Hürde: Ein einklagbarer Anspruch gegen Partner in Drittstaaten (wie UK) ist zivilrechtlich oft schwer und nur mit unverhältnismäßig hohem Aufwand durchzusetzen.
Checkliste zur Problemlösung
Stammdaten sofort korrigieren
Hinterlegen Sie umgehend Ihre USt-IdNr. in den Kontoeinstellungen und stellen Sie den Kontotyp auf „Business" um. Nur so erhalten Sie für die Zukunft korrekte Netto-Rechnungen.Rückwirkende Korrektur beantragen
Geben Sie sich nicht mit Standard-Absagen des Supports zufrieden. Fordern Sie unter Verweis auf die „materiell-rechtlich unrichtige Besteuerung" (Tax Compliance) eine Stornierung und Neuausstellung der Belege an.Plan B: Die Betriebsausgabe
Sollte die Plattform eine Korrektur endgültig ablehnen, bleibt der Vorsteuerabzug zwar verwehrt, aber die Bruttokosten (inkl. der 19 % Steuer) können in der Regel als Betriebsausgabe gewinnmindernd angesetzt werden.
Praxis-Hilfe: Textbaustein für den Support
Kopieren Sie diesen Text für Ihre Anfrage im Support-Portal der Plattform:
Subject: URGENT: Request for Retroactive Invoice Correction – VAT ID: [Ihre DE-Nummer]
Dear TikTok Support Team,
We kindly request that our invoices for the period from [Start-Datum] to [End-Datum] be corrected retroactively. Due to an initial setup error, our account was incorrectly categorized as a "Private Account" instead of a "Business Account." Consequently, 19% German VAT was charged via the One-Stop-Shop (OSS) procedure.
As a registered business in Germany, the Reverse Charge Mechanism (Art. 196 EU VAT Directive) must be applied. We request that you:
- Cancel/Void the incorrect invoices.
- Issue corrected net invoices referencing "Reverse Charge".
- Refund the incorrectly collected VAT amounts.
Thank you for bringing our account into tax compliance.Sie haben ähnliche Probleme mit digitalen Dienstleistern aus dem Ausland? Gerne unterstützen wir Sie bei der steuerrechtlichen Einordnung und der Kommunikation mit den Plattformen. Kontaktieren Sie uns für eine individuelle Beratung!